Le Plan d’Épargne Retraite individuel (PER-i) est sans doute l’outil le plus puissant dont dispose un chef d’entreprise TNS pour réduire sa facture fiscale tout en préparant sa retraite. Et pourtant, il reste largement sous-exploité. Voici pourquoi et comment en tirer le maximum.
Comment fonctionne la déduction fiscale du PER pour un TNS ?
En tant que travailleur non salarié, vous pouvez déduire vos versements PER de votre revenu imposable dans la limite de 10 % de votre bénéfice imposable, augmentés de 15 % sur la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS. En 2026, le PASS est fixé à 47 100 €.
Concrètement, pour un TNS avec 150 000 € de bénéfice imposable, le plafond de déduction peut dépasser 50 000 €. À une TMI de 41 %, cela représente plus de 20 000 € d’impôt économisé sur une seule année.
La stratégie du rattrapage : utiliser les plafonds non consommés
Vous n’avez pas versé sur un PER ces 3 dernières années ? Bonne nouvelle : les plafonds non utilisés sont reportables sur 3 ans. Un dirigeant qui n’a rien versé depuis 2023 peut potentiellement déduire l’équivalent de 4 années de plafonds en 2026.
Cette stratégie de rattrapage est particulièrement efficace lors d’une année de revenus exceptionnels — cession d’actifs, forte croissance du bénéfice, etc.
Choisir le bon contrat PER : l’erreur à éviter
Tous les PER ne se valent pas. Les frais de gestion, les supports d’investissement disponibles, les conditions de sortie et la solidité de l’assureur varient fortement. Un CGPI indépendant accède à l’ensemble du marché et sélectionne le contrat le plus adapté à votre profil.
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